{"id":3906,"date":"2026-09-03T19:03:34","date_gmt":"2026-09-03T18:03:34","guid":{"rendered":"https:\/\/odiceabogados.com\/?p=3906"},"modified":"2026-09-03T19:06:23","modified_gmt":"2026-09-03T18:06:23","slug":"ley-del-impuesto-sobre-la-renta-de-las-personas-fisicas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/odiceabogados.com\/en\/ley-del-impuesto-sobre-la-renta-de-las-personas-fisicas\/","title":{"rendered":"Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (LIRPF)"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">Puntos clave:<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Renta Mundial:<\/strong> La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (LIRPF) grava la totalidad de las rentas obtenidas por residentes fiscales en Espa\u00f1a, independientemente del pa\u00eds donde se generen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Residencia Fiscal:<\/strong> Se determina por permanecer m\u00e1s de 183 d\u00edas al a\u00f1o en Espa\u00f1a, tener en el pa\u00eds el centro de intereses econ\u00f3micos o radicar all\u00ed el n\u00facleo familiar.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dos bases imponibles:<\/strong> Diferencia entre la Base Imponible General (salarios, alquileres, aut\u00f3nomos) y la Base Imponible del Ahorro (intereses, dividendos, venta de activos).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gesti\u00f3n compartida:<\/strong> Es un tributo cedido al 50% a las Comunidades Aut\u00f3nomas, lo que var\u00eda el tipo impositivo seg\u00fan la regi\u00f3n de residencia.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-1024x576.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-3912\" srcset=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-1024x576.jpg 1024w, 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obtenida por las personas f\u00edsicas residentes en Espa\u00f1a durante un a\u00f1o natural (comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre), adaptando la carga impositiva a la situaci\u00f3n personal y familiar de cada contribuyente.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Definici\u00f3n clave:<\/strong> The <a href=\"https:\/\/odiceabogados.com\/en\/retencion-de-irpf\/\" target=\"_blank\" data-type=\"post\" data-id=\"3365\" rel=\"noreferrer noopener\">IRPF<\/a> es un impuesto <strong>directo<\/strong>, <strong>personal<\/strong>, <strong>subjetivo<\/strong> y <strong>progresivo<\/strong> que recae sobre la totalidad de las rentas, ingresos y ganancias patrimoniales obtenidas por una persona f\u00edsica.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" 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se incrementa a medida que aumenta la base imponible<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:7px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-1024x576.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-3911\" srcset=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-300x169.jpg 300w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-768x432.jpg 768w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-18x10.jpg 18w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00c1mbito de aplicaci\u00f3n y Residencia Fiscal<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Uno de los aspectos jur\u00eddicos m\u00e1s determinantes de la LIRPF es el concepto de <strong><a href=\"https:\/\/odiceabogados.com\/en\/residencia-fiscal-y-residencia-legal\/\" target=\"_blank\" data-type=\"post\" data-id=\"3869\" rel=\"noreferrer noopener\">residencia fiscal<\/a><\/strong>. Estar obligado a tributar bajo esta ley no depende de la nacionalidad, sino del cumplimiento de cualquiera de los siguientes tres criterios objetivos durante el a\u00f1o natural:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Presunci\u00f3n del n\u00facleo familiar:<\/strong> Que residan habitualmente en Espa\u00f1a el c\u00f3nyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de \u00e9l.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Permanencia f\u00edsica:<\/strong> Permanecer <strong>m\u00e1s de 183 d\u00edas<\/strong> en territorio espa\u00f1ol (sumando las ausencias espor\u00e1dicas, salvo que se acredite residencia en otro Estado).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>N\u00facleo de intereses econ\u00f3micos:<\/strong> Que radique en Espa\u00f1a el centro principal o la base de las actividades empresariales o profesionales del contribuyente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"512\" src=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-1024x512.jpg\" alt=\"retenciones de irpf\" class=\"wp-image-3369\" srcset=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-1024x512.jpg 1024w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-300x150.jpg 300w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-768x384.jpg 768w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-1536x768.jpg 1536w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-2048x1024.jpg 2048w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retenciones-de-irpf-18x9.jpg 18w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong>Clasificaci\u00f3n de las rentas en la LIRPF<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para aplicar el gravamen, la ley clasifica las rentas en dos grandes bloques dentro de la declaraci\u00f3n de la renta:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Base Imponible General<\/h3>\n\n\n\n<p>Comprende los ingresos vinculados al trabajo personal, los bienes inmuebles o el ejercicio profesional. Tributan seg\u00fan una tarifa progresiva por tramos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rendimientos del trabajo:<\/strong> Salarios, sueldos, pensiones y prestaciones por desempleo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Rendimientos del capital inmobiliario:<\/strong> Ingresos derivados del arrendamiento de viviendas, locales o garajes.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Rendimientos de actividades econ\u00f3micas:<\/strong> Facturaci\u00f3n por trabajo aut\u00f3nomo o ejercicio de profesiones liberales.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Imputaciones de renta inmobiliaria:<\/strong> Renta ficticia que la ley atribuye por la propiedad de inmuebles urbanos que no constituyen la vivienda habitual ni se encuentran alquilados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Base Imponible del Ahorro<\/h3>\n\n\n\n<p>Incluye los rendimientos de capital financiero y las ganancias patrimoniales. Tributan a tipos fijos progresivos m\u00e1s reducidos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rendimientos del capital mobiliario:<\/strong> Intereses bancarios, dividendos, cobro de cupones o rentas de seguros de vida.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales:<\/strong> Plusval\u00edas o p\u00e9rdidas derivadas de la transmisi\u00f3n de activos (venta de inmuebles, acciones, criptomonedas, etc.).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado-1024x576.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-3910\" srcset=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado-300x169.jpg 300w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado-768x432.jpg 768w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado-18x10.jpg 18w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/LIRPF-fuengirola-abogado.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Estructura de los tramos impositivos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>El IRPF es un impuesto <strong>cedido parcialmente a las Comunidades Aut\u00f3nomas<\/strong> (normalmente en un 50%). La tarifa final que paga cada persona es la suma de dos escalas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tramo Auton\u00f3mico:<\/strong> Regulado por cada Comunidad Aut\u00f3noma, lo que explica la diferencia en la presi\u00f3n fiscal entre distintas regiones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tramo Estatal:<\/strong> Fijado por el Gobierno central y com\u00fan para todo el territorio nacional (salvo los reg\u00edmenes forales).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Tramo de Base Liquidable General<\/strong><\/td><td><strong>Tipo Estatal orientativo<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Hasta 12.450 \u20ac<\/td><td>9,50%<\/td><\/tr><tr><td>De 12.451 \u20ac a 20.200 \u20ac<\/td><td>12,00%<\/td><\/tr><tr><td>De 20.201 \u20ac a 35.200 \u20ac<\/td><td>15,00%<\/td><\/tr><tr><td>De 35.201 \u20ac a 60.000 \u20ac<\/td><td>18,50%<\/td><\/tr><tr><td>De 60.001 \u20ac a 300.000 \u20ac<\/td><td>22,50%<\/td><\/tr><tr><td>M\u00e1s de 300.000 \u20ac<\/td><td>24,50%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><em>(Nota: Al sumar la escala auton\u00f3mica correspondiente, la escala total resultante suele situarse entre el 19% para los tramos m\u00e1s bajos y superar el 47%-50% en los tramos m\u00e1s altos, seg\u00fan la Comunidad Aut\u00f3noma)<\/em><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>M\u00ednimo vital y deducciones<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para asegurar que no se tributa por las cantidades destinadas a la subsistencia b\u00e1sica, la ley establece:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>M\u00ednimo personal y familiar:<\/strong> Cuant\u00eda exenta que se resta de la base imponible seg\u00fan la edad del contribuyente y los descendientes\/ascendientes a su cargo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reducciones:<\/strong> Minoraciones aplicables por aportaciones a planes de pensiones o sistemas de previsi\u00f3n social.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deducciones estatales y auton\u00f3micas:<\/strong> Bonificaciones por alquiler de vivienda habitual, donaciones a entidades sin \u00e1nimo de lucro, inversi\u00f3n en empresas de reciente creaci\u00f3n, entre otras.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:23px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00d3dice Abogados: despacho de abogados especializado en Derecho Fiscal e Internacional en M\u00e1laga<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Determinar el impacto de la <strong>Ley del IRPF<\/strong>, especialmente cuando existen rendimientos generados en el extranjero, patrimonio internacional o dudas sobre el momento de cambio de residencia fiscal, requiere un an\u00e1lisis legal minucioso.<\/p>\n\n\n\n<p>At <strong>\u00d3dice Abogados<\/strong> asesoramos a particulares, inversores y ciudadanos extranjeros en la Costa del Sol para planificar su fiscalidad con total rigurosidad jur\u00eddica, evitando situaciones de doble imposici\u00f3n y garantizando el cumplimiento oportuno ante la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Para analizar tu situaci\u00f3n personalizada, puedes ponerte en contacto con nuestro equipo a trav\u00e9s de los siguientes canales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/odiceabogados.com\/en\/#contacto#contacto\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Formulario online<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Correo electr\u00f3nico:<\/strong> <a href=\"mailto:info@odiceabogados.com\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">info@odiceabogados.com<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tel\u00e9fono fijo:<\/strong> <a href=\"tlf:952002100\" data-type=\"link\" data-id=\"tlf:952002100\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">952 002 100<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tel\u00e9fono m\u00f3vil \/ WhatsApp:<\/strong> <a href=\"tlf:681047617\" data-type=\"link\" data-id=\"tlf:952002100\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">681 047 617<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"512\" src=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retencion-de-irpf-1024x512.jpg\" alt=\"retencion de irpf\" class=\"wp-image-3368\" srcset=\"https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retencion-de-irpf-1024x512.jpg 1024w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retencion-de-irpf-300x150.jpg 300w, https:\/\/odiceabogados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/retencion-de-irpf-768x384.jpg 768w, 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El <strong>IRNR<\/strong> (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) se aplica a personas sin residencia fiscal en Espa\u00f1a, gravando \u00fanicamente los bienes o rentas generados dentro del territorio espa\u00f1ol.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:44px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Si cobro un salario de una empresa extranjera pero vivo en Espa\u00f1a, \u00bfdebo tributar por la LIRPF?<\/h3>\n\n\n\n<p>S\u00ed. Si cumples los criterios de residencia fiscal en Espa\u00f1a (por ejemplo, vivir m\u00e1s de 183 d\u00edas al a\u00f1o en el pa\u00eds), est\u00e1s obligado a declarar la totalidad de tus ingresos mundiales dentro de la LIRPF, independientemente de la ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de la empresa pagadora.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:44px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo se evita pagar impuestos dos veces si ya tribut\u00e9 en otro pa\u00eds?<\/h3>\n\n\n\n<p>La LIRPF contempla mecanismos para evitar la doble imposici\u00f3n internacional, permitiendo deducir la cuota pagada en el extranjero en funci\u00f3n de lo estipulado en los <strong>Convenios de Doble Imposici\u00f3n (CDI)<\/strong> firmados entre Espa\u00f1a y el pa\u00eds de origen de la renta.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:44px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 ocurre si no presento la declaraci\u00f3n del IRPF estando obligado a ello?<\/h3>\n\n\n\n<p>No presentar la declaraci\u00f3n de la renta a tiempo implica la imposici\u00f3n de recargos, intereses de demora y posibles sanciones administrativas por parte de la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/\" target=\"_blank\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/\" rel=\"noreferrer noopener\">Tax Agency<\/a>, que pueden ir desde multas fijas hasta un porcentaje acumulado sobre la cuota a ingresar.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Puntos clave: \u00bfQu\u00e9 es la LIRPF y cu\u00e1l es su objetivo? La Ley 35\/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (LIRPF) es la norma jur\u00eddica que regula el tributo m\u00e1s relevante del sistema fiscal espa\u00f1ol para los ciudadanos individuales. 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