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EN El mundo de las transacciones inmobiliarias y de derechos reales en España viene acompañado de ciertas obligaciones fiscales, siendo una de las más significativas el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
Este impuesto es fundamental en operaciones de bienes inmuebles y por este motivo, en Ódice Abogados queremos ofrecerte una visión clara de qué es y cómo afecta tus transacciones.
¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPYAJD) es un impuesto que se aplica a la transmisión de bienes y derechos que no estén sujetos al IVA.
Este impuesto afecta principalmente a la compraventa de propiedades de segunda mano, así como a ciertos derechos reales sobre bienes inmuebles y su gestión recae en las comunidades autónomas, lo que significa que la tarifa aplicable puede variar dependiendo de la región.
¿Cuándo se aplica este impuesto?
El ITP se aplica en una variedad de situaciones, incluyendo la compraventa de propiedades de segunda mano, la cesión de derechos (como los de una propiedad arrendada), constitución de derechos reales y ciertas operaciones societarias, entre otras.
- Compraventa de Propiedades de segunda mano: Cuando adquieres una vivienda de segunda mano, el ITP será un coste adicional a considerar.
- Cesión de Derechos: Como en el caso de los derechos de una propiedad arrendada.
- Operaciones Societarias: Determinadas transacciones corporativas también pueden estar sujetas a este impuesto.
Aspectos Importantes del ITPYAJD
- Exenciones y Reducciones: Las tarifas del ITP varían, y existen exenciones y reducciones dependiendo de factores como el valor del inmueble y la situación personal del comprador (por ejemplo, como jóvenes, VPO, familias numerosas o personas con discapacidad).
- Reclamaciones: Si se han pagado gastos indebidos en el pasado, pueden existir opciones para reclamar estos montos.
- Obligaciones Formales: Cumplir con el ITP requiere de ciertas formalidades, como la presentación de documentos y el pago del impuesto en plazos establecidos. En este aspecto, es importante tener en cuenta que un retraso o error en estos trámites puede llevar a sanciones.
Tipos de ITPYAJD para transmisión de inmuebles según la Comunidad Autónoma
A continuación, presentamos el listado de tipos de ITP por comunidades autónomas, así como el tipo aplicable a la parte no fija del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD).
| CCAA | ITP Tipo general | ITP vivienda habitual | Tipo AJD | AJD vivienda habitual |
| Andalucía | 7% | 6% (2) | 1,20% | 1% (2) |
| Aragón (1) | 8-10% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| Asturias (1) | 8-10% | Mismo (3) | 1,20% | Mismo |
| Baleares (1) | 8-13% | 4% (4) | 1,50% | 1,2% (4) |
| Canarias | 6,5% | 5% (2) | 0,75% | 0,40% |
| Cantabria | 10% | 8-10% (1) | 1,50% | Mismo |
| Castilla y León (1) | 8-10% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| Castilla-la Mancha | 9% | 6% (5) | 1,50% | 0,75% (5) |
| Cataluña | 10-11% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| C. Valenciana (1) | 10-11% | Mismo | 1,50% | 0,10% |
| Extremadura (1) | 8-11% | 7% (6) | 1,50% | 0,75% (6) |
| Galicia | 9% | 7% (7) | 1,50% | 1% (7) |
| C. Madrid | 6% | Mismo | 0,75% | 0,4-0,75% (1) |
| Murcia (NNN) | 8% | Mismo | 1,50% | Mismo |
| C.F. Navarra | 6% | 5% (8) | 0,50% | Mismo |
| País Vasco (9) | 7% | 4% | 0,50% | Mismo |
| La Rioja | 7% | Mismo | 1% | Mismo |
ITP en Andalucía
- Tipo reducido: ITP 6% para compra de la vivienda habitual cuyo valor no supere los 150.000 €, con condiciones.
- Vivienda habitual de familias numerosas: tipos del 3,5% (valor máximo 250.000 €).
- Adquirentes menores de 35 años, víctimas de violencia doméstica o terrorismo, compras en municipios con problemas de despoblación: el AJD sería del 0,3% (valor máximo 150.000 euros).
- Adquisición de la vivienda habitual por personas con discapacidad o por quien tenga la consideración legal de miembro de familia numerosa: el AJD sería del 0,1% (valor máximo 250.000 euros).
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Además de asesorarte, podemos representarte ante las autoridades fiscales, garantizando que tus intereses estén protegidos y que las transacciones se realicen conforme a la normativa vigente.
Del mismo modo, si has pagado más de lo debido por el ITP o si se te ha cobrado indebidamente, podemos ayudarte a reclamar la devolución.
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