EN 
ES Cuando una persona recibe una herencia en Málaga, además de los trámites notariales y registrales, debe cumplir con ciertas obligaciones fiscales. Una de las dudas más habituales que nos plantean es qué impuestos se pagan al heredar en Málaga y cómo se calculan.
Conocer bien estos impuestos es clave para evitar sanciones, aprovechar las bonificaciones vigentes y planificar correctamente la aceptación de la herencia.
En esta guía, elaborada por Ódice Abogados, especialistas en sucesiones y inheritances en Málaga, te explicamos en detalle qué tributos afectan a las herencias en la provincia, cómo se liquidan y qué reducciones pueden aplicarse.
El principal impuesto: El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
The Inheritance and Gift Tax es un tributo autonómico que grava la transmisión de bienes y derechos tras el fallecimiento de una persona. En Andalucía, este impuesto tiene particularidades que benefician especialmente a los herederos directos.
¿Quién debe pagarlo?
- Herederos y legatarios.
- Personas que reciben un bien o derecho por herencia o legado.
¿Dónde se paga?
Si el fallecido tenía su residencia habitual en Málaga o en cualquier otro municipio andaluz durante la mayor parte de los últimos cinco años, el impuesto se liquida ante la Junta de Andalucía.
Bonificaciones en Andalucía desde 2019
La normativa andaluza establece una bonificación del 99% en la cuota del impuesto para los herederos incluidos en los Grupos I y II:
- Grupo I: Descendientes y adoptados menores de 21 años.
- Grupo II: Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
Esto significa que, en la práctica, la mayoría de herederos directos pagan cantidades muy reducidas o incluso nada, siempre que se cumplan los requisitos legales.
Reducciones importantes en la base imponible
Antes de aplicar la bonificación, la ley permite restar determinadas cantidades a la base imponible. Entre las más relevantes en Andalucía:
- Vivienda habitual del fallecido: Reducción del 99%(con condiciones de mantenimiento durante 3 años).
- Empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades: Reducción del 99%, si se mantiene la actividad durante 3 años.
- Heredero/legatario Grupo I y II: Reducción de hasta 1.000.000 € por heredero/legatario.
Plusvalía municipal (IIVTNU)
Además del ISD, si en la herencia hay bienes inmuebles urbanos, se debe pagar la plusvalía municipal o Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Características:
- Se paga en el ayuntamiento donde se encuentre el inmueble.
- Calcula el incremento de valor del terreno desde la última transmisión.
- Tiene un plazo de 6 meses desde el fallecimiento (prorrogable otros 6).
En Málaga, existen bonificaciones para herederos directos que pueden llegar al 95% de la cuota.
Plazos para pagar los impuestos de herencias en Málaga
Cumplir los plazos para liquidar los impuestos de una herencia es tan importante como calcular correctamente las cantidades. Si no se presentan y pagan en tiempo, la Administración aplicará recargos, intereses e incluso sanciones.
En Málaga y en toda Andalucía, los plazos son los siguientes:
Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
- Plazo ordinario: 6 meses a contar desde el día del fallecimiento del causante. Ejemplo: Si el fallecimiento es el 15 de marzo de 2025, el plazo para presentar el impuesto finaliza el 15 de septiembre de 2025.
- Prórroga: Puede solicitarse antes de que finalicen los primeros 5 meses desde el fallecimiento. La prórroga es de otros 6 meses adicionales. En el ejemplo anterior, habría que pedir la prórroga antes del 15 de agosto de 2025 y, de concederse, el plazo se ampliaría hasta el 15 de marzo de 2026.
- Efectos de la prórroga: Aunque permite más tiempo para gestionar la herencia, implica que se devengarán intereses de demora desde el final del plazo ordinario (no recargos).
Plusvalía Municipal (IIVTNU)
- Plazo ordinario: También de 6 meses desde la fecha de fallecimiento del titular del inmueble. Ejemplo: Fallecimiento el 15 de marzo de 2025 → plazo hasta el 15 de septiembre de 2025.
- Prórroga: Puede solicitarse igualmente dentro de los primeros 6 meses, ampliando el plazo otros 6 meses. En el ejemplo anterior, si se pide la prórroga a tiempo, el nuevo plazo terminaría el 15 de marzo de 2026.
- Bonificaciones en Málaga: En caso de herederos directos, pueden aplicarse bonificaciones de hasta el 95% sobre la cuota, pero hay que solicitarlas dentro del plazo.
Consecuencias de no cumplir los plazos
Si no se presentan y pagan estos impuestos en el tiempo establecido:
- Recargos: Entre el 1% y el 20% sobre la cantidad a pagar, dependiendo del tiempo de retraso.
- Intereses de demora: Se calculan desde el final del plazo ordinario.
- Sanciones: En casos de incumplimiento grave o intencionado.
Consejos para optimizar el pago de impuestos al heredar
- Revisa las reducciones y bonificaciones aplicables antes de aceptar la herencia.
- Evalúa las deudas y cargas de la herencia para decidir si conviene aceptarla pura y simplemente o a beneficio de inventario.
- Solicita prórrogas si no vas a poder pagar en el plazo inicial.
- Cuenta con asesoramiento profesional para preparar la liquidación y no perder beneficios fiscales.
Ódice Abogados – Especialistas en Successions y Herencias Málaga
At Ódice Abogados somos expertos en sucesiones y inheritances en Málaga y en toda Andalucía. Nuestro trabajo no se limita a la tramitación, sino que te acompañamos en cada paso para que el proceso sea ágil, seguro y fiscalmente optimizado.
Nuestros servicios incluyen:
- Cálculo y liquidación del Inheritance and Gift Tax.
- Gestión de la plusvalía municipal con solicitud de bonificaciones.
- Asesoramiento sobre aceptación de herencia, con o sin deudas.
- Tramitación de herencias internacionales o con bienes en el extranjero.
- Defensa en conflictos entre herederos.
Por qué elegirnos:
- Amplia experiencia en herencias complejas y patrimonios elevados.
- Conocimiento actualizado de las bonificaciones y reducciones fiscales en Andalucía.
- Atención personalizada para particulares y familias.
Consulta con nuestros abogados especialistas y evita errores que puedan costarte tiempo y dinero. Si quieres saber en detalle qué impuestos se pagan al heredar en Málaga, te asesoraremos de forma personalizada para que cumplas la normativa y pagues solo lo justo.
