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ES Recibir una herencia en el extranjero puede parecer más complejo que una nacional, especialmente por las dudas sobre la tributación de los bienes heredados en el extranjero.
La clave está en entender que la residencia fiscal del heredero es determinante y que pueden existir obligaciones tanto en el país de origen de los bienes como en España.
En esta guía de Ódice Abogados, especialistas en herencias internacionales, te explicamos cómo funciona la tributación de los bienes heredados en el extranjero, qué taxes hay que pagar en España, cómo evitar la doble imposición y qué trámites son imprescindibles.
¿Cómo tributan los bienes heredados en el extranjero?
En España, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) se aplica por obligación personal cuando el heredero tiene su residencia habitual en territorio español, con independencia de dónde se encuentren los bienes heredados. Esto es esencial para entender la tributación de los bienes heredados en el extranjero.
Esto significa que:
- Si vives en España y heredas un inmueble en Francia, cuentas en Suiza o acciones en Estados Unidos, tendrás que tributar en España por toda la herencia.
- Además, puede que tengas que pagar impuestos en el país donde estén ubicados los bienes, según su legislación.
Impuesto de sucesiones y donaciones en España
¿Dónde se liquida el impuesto?
Cuando el causante (fallecido) residía fuera de España y el heredero vive aquí, el impuesto se liquida ante la Tax Agency estatal, aunque podrá aplicarse normativa autonómica si hay bienes en España. En caso de no haberlos, se tomará en cuenta la Comunidad Autónoma donde resida el heredero.
Este punto también afecta directamente a la tributación de los bienes heredados en el extranjero, ya que determina cómo y ante qué administración se presenta el impuesto.
¿Existe riesgo de doble imposición?
Sí. Heredar bienes en el extranjero puede implicar pagar impuestos en dos países:
- En el país donde están los bienes: muchos gravan la herencia de inmuebles o activos situados en su territorio.
- En España, por la tributación de los bienes heredados en el extranjero, si el heredero reside aquí.
Para evitar pagar dos veces por lo mismo, España tiene convenios de doble imposición internacional con varios países (aunque no con todos) y, en ausencia de convenio, permite aplicar deducciones por impuestos satisfechos en el extranjero.
Cómo evitar la doble tributación
Evitar pagar impuestos dos veces por una misma herencia es posible, pero requiere conocer bien la normativa y actuar con previsión. A continuación te explicamos tres pasos clave para minimizar la carga fiscal en la tributación de los bienes heredados en el extranjero.
Comprobar si existe convenio con el país de origen
Países como Francia, Grecia o Suecia tienen acuerdos con España para coordinar la tributación de los bienes heredados en el extranjero.
Aplicar la deducción por doble imposición
Si no hay convenio, el artículo 23 de la Ley del ISD permite deducir el impuesto pagado en el extranjero de la cuota a pagar en España.
Guardar toda la documentación fiscal
Es fundamental conservar justificantes de pago, certificados del impuesto extranjero y traducciones juradas.
Otros impuestos relacionados
Además del ISD, existen otros impuestos a tener en cuenta en la tributación de los bienes heredados en el extranjero:
- Plusvalía municipal: solo se paga si el bien heredado es un inmueble situado en España, por lo que no aplica a inmuebles en el extranjero.
- IRPF: si vendes posteriormente un bien heredado en el extranjero, deberás declarar la ganancia patrimonial en España.
Plazos para liquidar el impuesto
En España, el plazo para presentar y pagar el Impuesto de Sucesiones por bienes heredados en el extranjero es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento, prorrogables por otros 6 si se solicita dentro de los primeros 5 meses.
Documentación necesaria
Para tramitar correctamente la tributación de los bienes heredados en el extranjero, necesitarás:
- Certificación de defunción del causante.
- Testamento o declaración de herederos.
- Inventario y valoración de los bienes.
- Certificados de pago de impuestos en el extranjero.
- Traducciones juradas y legalización o apostilla de La Haya.
Ódice Abogados – Expertos en Herencias Internacionales
At Ódice Abogados somos especialistas en herencias con bienes en el extranjero y en resolver casos donde la fiscalidad internacional puede complicar el proceso. Nuestro equipo te asesora de forma integral para que sepas exactamente cómo tributan en España los bienes heredados en el extranjero y qué pasos debes dar para cumplir con la normativa sin pagar de más.
Te ayudamos a:
- Calcular y liquidar el Impuesto de Sucesiones en España.
- Gestionar deducciones y evitar la doble imposición.
- Coordinar la tramitación con notarios y abogados en otros países.
- Resolver herencias complejas con cuentas, inmuebles o inversiones fuera de España.
Contact with us para una consulta personalizada y evita errores que puedan generar sanciones o un pago innecesariamente elevado de impuestos.
